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  • 杭州代理記賬講講營改增后,納稅人需要注意的6個細節

    2021-04-30 22:05:55      點擊:

    杭州代理記賬講講營改增后,納稅人需要注意的6個細節

    一、新增試點納稅人開票時要注意這些細節!抵扣! 
    原營業稅納稅人對增值稅政策和新開票系統不太熟悉,開票應該注意哪些問題?打印發票字跡要清楚,不得壓線錯格,確保打印格式精準,不得將二維碼或密碼區與表樣原有內容重疊,否則將影響發票的使用,產生無效票;在開票前應將紙質發票的號碼與開票系統中的號碼進行核對,在開票后若發現信息錯誤,應將發票所有聯次全部作廢,重新開具;及時掌握增值稅相關政策,特別是了解常見稅目稅率,避免因商品編碼、商品種類選擇錯誤,而出現發票稅率錯誤、品目錯誤等情況。

    二、企業日常費用有些能抵扣有些不能抵扣! 
    全面推開營改增后,企業日常發生的費用,哪些可以抵扣進項稅,哪些情形不能抵扣呢?
    辦公用品/電子耗材、車輛租賃、水費/電費、房屋租賃、物業管理、會議費/培訓費,這些項目取得增值稅專用發票可以抵扣。 
    集體福利費、個人消費/餐費、免稅項目支出、增值稅普通發票,以上情形不能抵扣。 

    三、商務出差取得的公共交通票據不能抵扣! 
    根據財稅〔2016〕36號文件規定,購進的旅客運輸服務的進項稅額不得從銷項說額中抵扣,因此乘坐公共交通工具取得的票據其進項稅額是無法抵扣的。 
    但如果是駕駛公司自有車輛出差,就不屬于購進旅客運輸服務,行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等,如果能取得增值稅專票,其進項都可以抵扣。如果是租車出行開具增值稅專用發票,汽車租賃費用中17%的稅款也可以抵扣。 
    營改增后,住宿服務適用6%稅率,如果購入的住宿服務用于員工因公出差,且能取得增值稅專用發票,適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。

    四、餐費娛樂費即使取得專票也不能抵扣! 
    招待客戶的餐費和住宿費可以抵扣嗎?根據財稅〔2016〕36號文件規定,購進餐飲服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。因此,用餐、娛樂費用即使取得增值稅專用發票也不能抵扣。 

    五、營改增后安置殘疾人就業稅收優惠更給力!
    符合規定安置殘疾人就業的納稅人,營改增后能享受到更多政策優惠嗎? 
    以前,符合優惠政策條件的納稅人,享受優惠的金額與安置殘疾人人數掛鉤,每安置一名殘疾人就業,每月可享受不到3000元的增值稅退還。 
    自今年5月1日起,這一優惠的上限大幅提高,每安置一名殘疾人員每月最多可享受當地。ê陛犑校┤嗣裾鷾实脑伦畹凸べY標準4倍金額的退還。 

    六、未達增值稅起征點的個人免征文化事業建設費!
    提供應稅服務未達到增值稅起征點的個人,是否繳納文化事業建設費?不需要了。根據有關規定,未達到增值稅起征點的繳納義務人,免征文化事業建設費。
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